在深圳記帳報(bào)稅的過程中，不時(shí)會(huì)遇見發(fā)票作廢的情況，所謂“屬于作廢發(fā)票”，是指銷貨方已經(jīng)按“作廢”處理而購貨方又用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票。經(jīng)調(diào)查分析，在“屬于作廢發(fā)票”中，有一部分確實(shí)屬于納稅人違反規(guī)定利用作廢專用發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也有一部分是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人操作失誤形成的，下面我們就來了解一下具體發(fā)票作廢的情況。
關(guān)于發(fā)票作廢的相關(guān)規(guī)定
一、因納稅人錯(cuò)誤操作將專用發(fā)票電子信息作廢且紙質(zhì)專用發(fā)票未同時(shí)作廢的,若納稅人當(dāng)月發(fā)現(xiàn)且購貨方專用發(fā)票抵扣聯(lián)未認(rèn)證，可收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，對紙質(zhì)專用發(fā)票做作廢處理;若購貨方專用發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證，銷貨方一律不得作廢已開具的紙質(zhì)專用發(fā)票,應(yīng)按規(guī)定申報(bào)納稅。
二、企業(yè)月未必須將當(dāng)月紙質(zhì)作廢發(fā)票與電腦防偽稅控開票系統(tǒng)中的作廢發(fā)票一一核對，若有差錯(cuò)，應(yīng)迅速查明原因，及時(shí)處理，避免出現(xiàn)跨月開票系統(tǒng)中的發(fā)票無法作廢的問題。企業(yè)若發(fā)現(xiàn)上月開具紙質(zhì)發(fā)票已作廢，但在開票系統(tǒng)中未作廢的發(fā)票，企業(yè)應(yīng)按正常發(fā)票申報(bào)繳稅。
常見的幾種發(fā)票作廢情況
一、用票單位和個(gè)人開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證。
二、開具發(fā)票時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明“作廢”字樣后，重新開具。同時(shí)，如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)該按填寫有誤辦理。
三、如果存在銷售折讓的問題，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是，開具專用發(fā)票填寫有誤的，應(yīng)當(dāng)另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四個(gè)字。
發(fā)票作廢是指操作員對填開發(fā)票信息錄入錯(cuò)誤的已開具發(fā)票進(jìn)行作廢。雖然發(fā)票作廢按常理來講對公司不會(huì)有什么大的影響，但如果你的公司出現(xiàn)大量發(fā)票作廢的情況，可能就要面臨稅務(wù)局減少供票的情況(如果是限量供應(yīng))。
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