無論企業(yè)規(guī)模大小，一般在產(chǎn)生收入時都要繳納企業(yè)所得稅，國家規(guī)定免稅的除外。如果年度所得稅為負，該如何處理會計？
負年所得稅怎么處理？
達到年度結(jié)算時，如果全年應納稅所得額為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅，五年后彌補虧損。如果單季度應納稅所得額為負，則無需計算企業(yè)所得稅。
所得稅可以是負數(shù)嗎？
答:所得稅費用可以為負數(shù)，表示企業(yè)發(fā)生了虧損。
企業(yè)發(fā)生虧損時，應當確認遞延所得稅資產(chǎn)。由于虧損企業(yè)應繳納的所得稅為零，因此所得稅費用為負。
費用包括應納所得稅和遞延所得稅，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。也就是說，遞延所得稅等于遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)。
年度所得稅報告中本年應納(退)所得稅負額如何處理？
在年度所得稅報告中，本年度應納(退)所得稅額為負數(shù)，表示納稅人已預繳較多稅款，可以在匯算清繳時退稅，也可以留待以后年度抵扣。也就是說，當這種情況發(fā)生時，你可以申請退稅。
往年所得稅退稅的會計處理:
借:銀行存款。
貸方:應交稅費-應交所得稅。
借:應交稅費-應交所得稅。
貸方:上年損益調(diào)整。
借:上年損益調(diào)整。
貸方:利潤分配-未分配利潤。