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《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改2021年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表格和說(shuō)明的公告》中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào)，是對(duì)從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍。國(guó)家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2021年版)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表和年度納稅申報(bào)表(B類，2021年版)》的部分表格和填報(bào)說(shuō)明。 現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:1 .《免稅收入、扣除收入、收入減免及其他優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)、《所得稅減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳情況表》和《年度納稅申報(bào)表》(B類，2021年版)(B100000)。 二.修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表(A201020)》申報(bào)說(shuō)明。 三、本公告自2021年7月1日起施行。 《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表〉的公告》(A類，2021年版)等。(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào))和《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2021年版)〉部分表格樣式及填制說(shuō)明的公告》等。 特此宣布。 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(乙類，2021年版)》(B100000)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(甲類，2021年版)》《部分表格及填制說(shuō)明》中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局解釋2010年6月14日， 2021年關(guān)于《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改2021年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表格和填報(bào)說(shuō)明的公告》近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改2021年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表格和填報(bào)說(shuō)明的公告》(以下簡(jiǎn)稱《公告》)。 解釋如下:1 .修訂背景符合黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署。2021年2月以來(lái)，財(cái)政部會(huì)同國(guó)家稅務(wù)總局等有關(guān)部門出臺(tái)了多項(xiàng)關(guān)于促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、支持生態(tài)文明建設(shè)的企業(yè)所得稅政策。 如從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的適用范圍，將社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 為及時(shí)全面落實(shí)相關(guān)優(yōu)惠政策，國(guó)家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2021年版)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類，2021年版)》部分表格。 二.修訂內(nèi)容本次修訂共涉及5個(gè)表單，其中3個(gè)表單調(diào)整表單樣式，2個(gè)表單僅修改填寫說(shuō)明。 (一)表樣調(diào)整1。免稅收入、扣除收入、收入減少等明細(xì)清單。(A201010)首先，應(yīng)以簡(jiǎn)化的方式報(bào)告。 刪除原表第7行中的“(4)符合條件的非營(yíng)利組織(科技企業(yè)孵化器)收入免征企業(yè)所得稅”和第8行中的“(5)符合條件的非營(yíng)利組織(國(guó)家大學(xué)科技園)收入免征企業(yè)所得稅”。 表格調(diào)整后，符合條件的非營(yíng)利組織收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不再分門別類，而是將“(3)符合條件的非營(yíng)利組織收入免征企業(yè)所得稅”的行號(hào)一并填寫，行號(hào)由第6行調(diào)整為第8行。 二、在原表中“2 .符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資所得免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)下，增加“持有創(chuàng)新型企業(yè)cdr的居民企業(yè)取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”和“符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利永續(xù)債券利息收入免征企業(yè)所得稅”兩項(xiàng)，為調(diào)整后表樣的第六、七行。納稅人用于填寫《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的對(duì)持有創(chuàng)新型企業(yè)CDR的居民企業(yè)取得的股息紅利所得享受免征企業(yè)所得稅政策，對(duì)居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資所得享受免征企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。 第三，在原表第23行項(xiàng)目“(四)其他”下，增加兩項(xiàng)，即“1。社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除”和”2。其他”，作為調(diào)整后的樣本行23.1、23.2，由納稅人填報(bào)享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減征90%政策的稅收優(yōu)惠情況，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 四是在原表第33行“國(guó)家支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資運(yùn)營(yíng)收入定期減征或免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)下，增加“其中:新型農(nóng)村飲水安全工程投資運(yùn)營(yíng)收入定期減征或免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)， 用于農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位填報(bào)享受新型農(nóng)村飲水安全工程投資運(yùn)營(yíng)所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。 2.《優(yōu)惠所得稅減免稅明細(xì)表》(A201030)原表第28行“二十八及其他”項(xiàng)下增加“1。從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。其他”，用于污染防治調(diào)整表樣本的第28行和第28行。 3.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月度(季度)預(yù)繳及年度納稅申報(bào)表(乙類，2021年版)(B100000)。一、在原形式的前富深圳注冊(cè)公司“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)。分別是“持有創(chuàng)新型企業(yè)cdr的居民企業(yè)取得的股息收入免征企業(yè)所得稅”和“符合條件的居民企業(yè)中屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債券利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第八、九行， 用于納稅人填報(bào)享受持有創(chuàng)新型企業(yè)cdr的居民企業(yè)取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅和將企業(yè)所得稅法適用于永續(xù)債券利息收入的稅收優(yōu)惠。 二、原表第8至17行將順延至第10至19行。 三是為滿足納稅人享受民族自治地方自治機(jī)關(guān)對(duì)民族自治地方企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅地方份額減免政策的稅收優(yōu)惠，增加第20行“民族自治地方自治機(jī)關(guān)對(duì)民族自治地方企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅地方份額減免”。 四、為滿足納稅人計(jì)算當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納(退)所得稅的需要，增加第21行“當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納(退)所得稅”。 (二)報(bào)告說(shuō)明的調(diào)整。首先，上表樣本的行需要調(diào)整，相應(yīng)的填報(bào)說(shuō)明已經(jīng)修改。 二是為落實(shí)擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的政策，由于不涉及表格樣式調(diào)整，僅修改《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)填制說(shuō)明，增加最新文件依據(jù)，并明確相關(guān)填制要求。 三、調(diào)整《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第4行“按具體業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額”的申報(bào)口徑。 四是2021年?duì)I業(yè)性文化機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型為免征企業(yè)所得稅企業(yè)，鐵路債券利息收入減半征收，集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)減征或新征企業(yè)所得稅。由于不涉及樣本調(diào)整，只修改了上述政策涉及的表格對(duì)應(yīng)行的填報(bào)說(shuō)明。 三、實(shí)施時(shí)間《公告》自2021年7月1日起實(shí)施。 對(duì)實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，自2021年6月報(bào)告期起使用修訂后的納稅申報(bào)表；對(duì)實(shí)行季度預(yù)繳的居民企業(yè)，將從2021年第二季度報(bào)告期起使用修訂后的納稅申報(bào)表。 深圳市辛凱財(cái)稅顧問(wèn)有限公司您的財(cái)稅顧問(wèn)！如果您有任何問(wèn)題和業(yè)務(wù)需求，請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:注冊(cè)公司:www.yfcsgw.com。