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增值稅一般納稅人購買國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證:增值稅專用發(fā)票、電子普通增值稅發(fā)票、航空公司空運(yùn)輸電子客票注明旅客身份信息、旅行行程和鐵路客票、公路、水路等其他客票。 問:1。只有帶有旅客身份信息的客票才能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證嗎？是的。 根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2021年第39號(hào))，目前暫允許深圳福田注冊(cè)公司空運(yùn)輸行程、火車票、公路、水路等電子客票，注明旅客身份信息作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。 問題2。納稅人為非從業(yè)人員(如客戶、特邀講座專家等)支付的客運(yùn)費(fèi)用能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？)?答:《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2021年第39號(hào))規(guī)定，增值稅普通納稅人購買國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 這里指的是與本單位建立了合法雇傭關(guān)系的員工，發(fā)生的國內(nèi)客運(yùn)費(fèi)用可以從其進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。 納稅人為非從業(yè)人員支付客運(yùn)費(fèi)用的，不能計(jì)入扣除范圍。 需要注意的是，上述可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)用于生產(chǎn)經(jīng)營。屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。 問題3。A公司準(zhǔn)備買20張機(jī)票獎(jiǎng)勵(lì)公司優(yōu)秀員工。購票支出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅中扣除嗎？答:根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2021〕36號(hào))第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定，納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。 A公司用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的20張機(jī)票為集體福利項(xiàng)目，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。 問:4。我公司因員工出差計(jì)劃取消，向航空公司空代理商支付了退票費(fèi)，取得了稅率為6%的增值稅專用發(fā)票。 請(qǐng)問我們公司可以扣除這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅嗎？答:根據(jù)現(xiàn)行政策，航空公司空機(jī)構(gòu)收取的退票費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按6%的稅率計(jì)算繳納增值稅。 你公司因公支付的退票費(fèi)屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 問:5。勞務(wù)派遣用工形式，勞務(wù)派遣人員發(fā)生的客運(yùn)費(fèi)用應(yīng)由用人單位還是勞務(wù)派遣單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額？答:根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署2021年第39號(hào)公告，增值稅一般納稅人購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 這里指的是與本單位建立了合法雇傭關(guān)系的員工，發(fā)生的國內(nèi)客運(yùn)費(fèi)用可以從其進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。 納稅人為非從業(yè)人員支付客運(yùn)費(fèi)用的，不能計(jì)入扣除范圍。 至于勞務(wù)派遣用工形式，勞務(wù)派遣人員發(fā)生的客運(yùn)費(fèi)用應(yīng)由用工單位而不是勞務(wù)派遣單位從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。 需要注意的是，上述可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)用于生產(chǎn)經(jīng)營。屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。