其實(shí)“三小問題”不僅老板們?nèi)菀赘慊?，就連某些不專業(yè)的深圳財(cái)務(wù)小姐姐也會(huì)弄錯(cuò)。事實(shí)上，“三個(gè)小問題”不僅容易讓老板們一頭霧水，對(duì)于一些不專業(yè)的深圳金融小姐來說也是如此。
今天快樂君就簡(jiǎn)單說一下。
1.微利小企業(yè)
“小型微利企業(yè)”是企業(yè)所得稅中的特定納稅人，完整的表述應(yīng)該是“合格的小型微利企業(yè)”。
適用的優(yōu)惠政策:
2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分小型微利企業(yè)減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；
年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應(yīng)納稅所得額的50%計(jì)算，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家不限制、不禁止的行業(yè)，同時(shí)滿足年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個(gè)條件的企業(yè)。
依據(jù):《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
特別提醒的是，小規(guī)模微利企業(yè)認(rèn)定不區(qū)分小規(guī)模納稅人和普通納稅人，只要符合要求，就可以享受優(yōu)惠待遇。
2.小微企業(yè)
“小微企業(yè)”本身就是一個(gè)含義廣泛的總稱。在稅收優(yōu)惠政策中，有幾個(gè)含義，但最重要的是“免征增值稅”。
重要提醒！“免征增值稅”只適用于“小規(guī)模納稅人”，并非所有小微企業(yè)。
適用的優(yōu)惠政策:
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額不超過10萬元(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，季度銷售不超過30萬元)的，免征增值稅。(注:開具的發(fā)票為增值稅專用發(fā)票的，需正常納稅。)
從事增值稅應(yīng)稅銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售總額超過10萬元，但扣除當(dāng)期房地產(chǎn)銷售后不超過10萬元的，其銷售的貨物、服務(wù)、勞務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅。
依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))
這項(xiàng)政策可以說是大多數(shù)小微企業(yè)和個(gè)體戶使用最廣泛的政策。一般公司成立后，只要月銷售額在10萬元以下，就可以不繳納增值稅。
3.微利小企業(yè)
2011年6月，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布《中小企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。根據(jù)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、總資產(chǎn)等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，將中小企業(yè)分為中型、小型和微型三種類型?！靶∑髽I(yè)和微利企業(yè)”是指后兩類企業(yè)。
適用的優(yōu)惠政策:
根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行稅收政策，金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的貸款合同免征印花稅。相關(guān)小微企業(yè)的認(rèn)定按《中小企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
綜上所述，“三小企業(yè)”屬于企業(yè)所得稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅和增值稅的特殊納稅人。
小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅的具體優(yōu)惠對(duì)象；
小規(guī)模納稅人可享受增值稅特定免稅；
小型、微利企業(yè)在企業(yè)規(guī)模分類上屬于兩類企業(yè)，并可享受特定稅種的免征印花稅；
此外，“小型微利企業(yè)”是指企業(yè)納稅人，不包括個(gè)體工商戶和個(gè)人自然人，而增值稅小規(guī)模納稅人既包括企業(yè)，也包括個(gè)體工商戶和個(gè)人自然人。
最后提醒一下，不交稅并不意味著你不用報(bào)稅。記賬和報(bào)稅都要按時(shí)完成，否則就是“欠稅”！