[謎題]
R&D某機構(gòu)長期以來被公認(rèn)為一般納稅的中小企業(yè)。根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕115號和國稅發(fā)〔2010〕9號文件規(guī)定，R&D機構(gòu)購買國產(chǎn)設(shè)備時，可退還計稅價值稅額。該機構(gòu)于2009年10月購買人民幣，取得專用發(fā)票并認(rèn)證，取得增值稅退稅。由于管理需要，組織于2010年10月(控制月內(nèi))將設(shè)備出售給其他單位。需要還退稅嗎？如果需要，增值稅應(yīng)該如何計算和繳納？
[解決方案]
根據(jù)國家研究所的說法
《我局R&D機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理的必要性》(國稅發(fā)〔2010〕9號)第十二條明確規(guī)定，在控制月內(nèi)發(fā)生設(shè)備產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓再利用的，R&D機構(gòu)應(yīng)按以下比例向負(fù)責(zé)人退稅。
行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)繳納退稅。應(yīng)納稅額=
專用發(fā)票上注明的金額×(設(shè)備的商業(yè)折扣價值÷設(shè)備原值)×適用
稅收。