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1、增值稅一般納稅人申報(bào)程序
一般納稅人在征收月內(nèi)申報(bào)，申報(bào)程序如下:
(1)復(fù)制納稅申報(bào)表:納稅人登錄開票應(yīng)用程序，在征收月份內(nèi)復(fù)制稅款，并通過網(wǎng)站或稅務(wù)所復(fù)制到
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)上傳上月的計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)。
(2)納稅申報(bào):納稅人登錄網(wǎng)站申報(bào)應(yīng)用進(jìn)行網(wǎng)站申報(bào)。網(wǎng)站申報(bào)成功，并通過稅務(wù)銀行局域網(wǎng)動(dòng)態(tài)扣繳稅款。
(3)清解鎖:申請成功后，納稅人返回發(fā)票，對系統(tǒng)稅控電子設(shè)備進(jìn)行清解鎖。
提示:
沒有稅控電子設(shè)備的一般納稅人只需要申請第二步，不需要第一步和第三步。
2.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其所附信息的填寫方法
增值稅一般納稅人申報(bào)相對簡單，其中增值稅主表、附表1的輸出項(xiàng)目、附表2的輸入項(xiàng)目、附表4的扣除項(xiàng)目、附表5的房地產(chǎn)扣除項(xiàng)目為強(qiáng)制形式。是否有數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊打開相應(yīng)流程填寫保存。
從去年2月1日開始，很多作為一般納稅人的中小企業(yè)(SMEs)會(huì)計(jì)可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，下表中用藍(lán)線劃掉的人民幣(不含房地產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表早就沒了。
我們需要按照填寫的順序填寫這些
方法1。填寫附表1:
銷售狀況。有的欄目對純貨運(yùn)勞務(wù)納稅人開放；企業(yè)所得稅避稅方式部分欄目對純公共服務(wù)、房地產(chǎn)、資產(chǎn)的納稅人開放；并行納稅人的相關(guān)銀行會(huì)議將被放開。將檢查第11欄和第12欄中的數(shù)據(jù)與附表3之間的差異。差異征稅啟用白名單管理，如果不向負(fù)責(zé)人報(bào)告，
金融事務(wù)
如果已經(jīng)提交，則很難填寫差異征稅一欄。
如有差額抵扣，請?zhí)顚懜奖?3):《公共服務(wù)企業(yè)所得稅避稅項(xiàng)目、房地產(chǎn)及資產(chǎn)抵扣項(xiàng)目明細(xì)》。這張表很難填。點(diǎn)擊附表1中的12個(gè)公共服務(wù)、房地產(chǎn)、資產(chǎn)扣款項(xiàng)目的具體扣款金額，會(huì)彈出一個(gè)填列框，在該框中填寫數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)被帶到附表4中對應(yīng)的行。如果沒有差稅，納稅人不要點(diǎn)擊12欄，否則打開后很難關(guān)閉填表框，只能點(diǎn)擊右上角退出本次報(bào)稅。
方法二:填寫附表二:
本期進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)。
一般來說，增值稅進(jìn)項(xiàng)憑證是在1月份進(jìn)行認(rèn)證和抵扣的，其中1月份是指期間。
請根據(jù)認(rèn)證或檢查的月度統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填寫第二行。中國海關(guān)出口增值稅設(shè)有繳款書，納稅人的真實(shí)情況、企業(yè)所得稅的避稅方法，將在申報(bào)時(shí)與中國海關(guān)審核的系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。
大米企業(yè)所得稅避稅方法采購單或銷售單的欄目反映中小企業(yè)的大米投入，欄目為褐色，數(shù)據(jù)來源于《大米審批增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣計(jì)算表(匯總表)》的合計(jì)數(shù)。需要注意的是，當(dāng)米線稅金為空時(shí)，附表2無法保存，褐色項(xiàng)很難用技術(shù)填寫。只有點(diǎn)擊右上角的“填零”按鈕，才能用企業(yè)所得稅避稅法保存。
網(wǎng)上報(bào)紙控制代扣代繳稅款。填寫保存后，不應(yīng)該填寫此行的公司會(huì)報(bào)錯(cuò)，并以黃色手寫顯示。另外今天增加了數(shù)據(jù)檢查，提前推卸責(zé)任的也會(huì)報(bào)錯(cuò)。當(dāng)屏幕靠近黃色字跡時(shí)，會(huì)出現(xiàn)正確清晰的提示。
網(wǎng)站申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附信息(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì))第14-23欄增加監(jiān)控應(yīng)小于非零，不允許正數(shù)。所以，如果現(xiàn)在有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，但今天需要轉(zhuǎn)入，請?jiān)诰W(wǎng)站上準(zhǔn)確填寫其他數(shù)據(jù)，然后攜帶準(zhǔn)確的納稅申報(bào)表及明細(xì)表、金融護(hù)照、納稅人身份證到辦稅服務(wù)大廳后臺(tái)修改申報(bào)。
注意:
如果增值稅不能控制單據(jù)的適應(yīng)性，應(yīng)經(jīng)稽查局核實(shí)屬于其他情況，庇護(hù)所應(yīng)出具《可能性反應(yīng)表》。
如有分期房地產(chǎn)扣款項(xiàng)目，填寫附表(5):
注意，房地產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表第五欄“本期待抵扣房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅”的增加監(jiān)控應(yīng)小于非零0，不允許為正數(shù)。
方法3:填寫附表4扣稅表
增值稅控制著系統(tǒng)的專用設(shè)備費(fèi)和新技術(shù)維護(hù)費(fèi)，本期具體扣稅情況應(yīng)在主表第23欄的扣稅金額中再次體現(xiàn)。
分支機(jī)構(gòu)預(yù)征用、建筑公共服務(wù)預(yù)征用、出售房地產(chǎn)預(yù)征用、租賃房地產(chǎn)預(yù)征用的當(dāng)期具體扣稅，也應(yīng)在主表第28欄分期預(yù)繳中再次反映。
關(guān)注稅控電子設(shè)備抵扣，在附表4中填寫減免稅明細(xì)表。
方法4。享受減免稅的企業(yè)填寫增值稅減免稅申報(bào)單:
此表格不是必需的。如果不涉及，請不要點(diǎn)擊進(jìn)入。填寫減免稅數(shù)據(jù)時(shí)，需要點(diǎn)擊選擇減免稅類別，然后點(diǎn)擊選擇減免稅類別，再填寫數(shù)據(jù)。請根據(jù)您的業(yè)務(wù)情況填寫減稅免稅的詳細(xì)數(shù)據(jù)。
注意，有些減免稅項(xiàng)目必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后才能填報(bào)。
方法5。增值稅一般納稅人主表只有在填制附表后才能填制。主表上對應(yīng)的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅來自附表。
系統(tǒng)將顯示不可修改的。主表15行數(shù)據(jù)取自
出口退稅
系統(tǒng)
出口退稅
機(jī)構(gòu)審批后，系統(tǒng)會(huì)帶出不能修改的退稅。中小企業(yè)的即期應(yīng)納稅額必須通過即期應(yīng)納稅額計(jì)算，申報(bào)時(shí)注意不要填錯(cuò)欄目。
方法六、三大企業(yè)需填寫中小企業(yè)改革增稅稅率研究計(jì)算表
請按照對應(yīng)
增值稅
稅收和增值稅可以根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目的性質(zhì)和名稱填列。營改增后納稅人兼營三大企業(yè)的應(yīng)稅行為應(yīng)按項(xiàng)目填寫計(jì)算明細(xì)表，即有多種應(yīng)稅行為的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)填寫相同的“應(yīng)稅項(xiàng)目字符及命名”及相關(guān)欄目數(shù)據(jù)。
歷年來有完全相同的應(yīng)納稅行為，采用不同計(jì)稅方法的納稅人，應(yīng)將不同計(jì)稅方法的營業(yè)額、差額抵扣等數(shù)據(jù)上報(bào)“計(jì)算明細(xì)表”。納稅人享受
增值稅
只有當(dāng)差異稅收政策和差異抵扣金額發(fā)生時(shí)，第四欄“本期公共服務(wù)、房地產(chǎn)、資產(chǎn)抵扣項(xiàng)目具體抵扣金額”才能按照具體抵扣金額進(jìn)行申報(bào)。
< 企業(yè)所得稅避稅方法p>納稅人當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)稅項(xiàng)目，按原國家規(guī)定執(zhí)行增值稅
如果保單明確規(guī)定可以享受差額抵扣政策，可以填寫同一行第九列“當(dāng)期金額”。如果有差異項(xiàng)目，11欄也需要填寫差異，與第四欄完全一致。
3、一般納稅人收入申報(bào)說明
(1)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(包括稅控機(jī)動(dòng)車輛愛國彩票)，需將相應(yīng)的開票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》1-2欄的“增值稅專用發(fā)票”。
(2)一般納稅人開具增值稅發(fā)票以外的單據(jù)時(shí)，需要將相應(yīng)的開票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附信息(一)》第三至第四欄的“開具其他單據(jù)”。
(3)普通納稅人取得的無發(fā)票收入，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行申報(bào)，相應(yīng)的收入填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第五至第六欄“無單據(jù)收入”項(xiàng)下。
提示:納稅人一月份的開票收入和申報(bào)收入一個(gè)窗口核對，增值稅專用票收入和稅金核對。如果上個(gè)月的開票稅錯(cuò)了，會(huì)導(dǎo)致窗口檢查；如果普通發(fā)票的收入小于1月份開票的收入，則一窗核對失敗，納稅人很難單獨(dú)清卡，需要在金融稅務(wù)所后臺(tái)手工操作。
在政策的負(fù)面影響下，差異開票、預(yù)付卡業(yè)務(wù)、試駕卡車銷售等部分業(yè)務(wù)，當(dāng)前正單少于負(fù)單，會(huì)導(dǎo)致卡難以單獨(dú)清卡。納稅人必須首先按照系統(tǒng)要求填寫納稅申報(bào)表，然后攜帶準(zhǔn)確的納稅申報(bào)表及明細(xì)表、稅控電子設(shè)備、財(cái)務(wù)護(hù)照、稅務(wù)人員身份證等信息到二樓稅務(wù)公共服務(wù)中心進(jìn)行修改申報(bào)和清卡。
4.如何刷新一般納稅人網(wǎng)站申報(bào)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)
一般納稅人在申報(bào)時(shí)，要注意系統(tǒng)內(nèi)置的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如果發(fā)現(xiàn)留存數(shù)據(jù)未帶出或期初數(shù)據(jù)未帶出，請檢查之前的報(bào)稅是否準(zhǔn)確。如果沒有問題，請密切聯(lián)系網(wǎng)報(bào)前臺(tái)。檢索到新數(shù)據(jù)后，納稅人進(jìn)入網(wǎng)站應(yīng)用程序，點(diǎn)擊下載流程。如果原流程已經(jīng)填寫完畢，系統(tǒng)會(huì)提示:是否要codice_ VAT報(bào)稅流程，CODE”