商務(wù)部發(fā)布
關(guān)于修改本年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表部分內(nèi)容的新聞稿(2014年版A類)
”(以下簡(jiǎn)稱“新聞稿”)，對(duì)本年度(2014年版A類)關(guān)于企業(yè)如何合理避稅、獲取稅收的部分納稅申報(bào)表進(jìn)行修改。
《新聞稿》稱，為方便企業(yè)享受小規(guī)模、微利企業(yè)等企業(yè)所得稅外商投資、重點(diǎn)項(xiàng)目各領(lǐng)域(企業(yè))人民幣加速貶值、非獨(dú)占許可新技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓五年以上，國(guó)家稅務(wù)總局決定對(duì)《關(guān)于印發(fā)今年中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的新聞稿(2014年版甲類)》(商務(wù)部2014年第63號(hào)新聞稿)部分內(nèi)容進(jìn)行修改。
新聞稿稱，今年企業(yè)所得稅申報(bào)表修訂的詳細(xì)內(nèi)容包括企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、人民幣加速折舊扣除明細(xì)表、收入減免稅明細(xì)表、可抵扣應(yīng)稅收入明細(xì)表、減免稅企業(yè)避稅明細(xì)表等。
修訂《企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表》(A000000)及填報(bào)說明:“107從事國(guó)家不限制或禁止的企業(yè)”修改為“107從事國(guó)家限制或禁止的企業(yè)”。填報(bào)說明修改為“從事國(guó)家限制或禁止的企業(yè)納稅選擇‘是’，其他選擇‘否’”。在“屬于企業(yè)的103個(gè)字”的描述中，判斷小微利企業(yè)是否為制造企業(yè)的細(xì)節(jié)改為“屬于企業(yè)的字為06**至4690，小微利企業(yè)優(yōu)先判斷為制造企業(yè)”，不含紡織品。
人民幣加速折舊及扣款明細(xì)表修改:取消人民幣加速折舊及扣款明細(xì)表(A105081)及其填制說明，代之以修訂后的人民幣加速折舊及扣款明細(xì)表(A105081)及其填制說明，各表之間的關(guān)系也相應(yīng)改變。
根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于阿爾斯通公司取得許可證所有權(quán)企業(yè)所得稅疑難問題的新聞稿》(商務(wù)部2015年第82號(hào)新聞稿)，在“IV”的說明中刪除了“全球獨(dú)家許可”的詳細(xì)內(nèi)容。符合條件的阿爾斯通公司項(xiàng)目”的第33行收入減少和優(yōu)惠計(jì)劃(A107020)。
《可抵扣應(yīng)納稅所得額表》(A107030)及其填列說明予以廢止，代之以修訂后的《可抵扣應(yīng)納稅所得額表》(A107030)及其填列說明，并相應(yīng)變更各表之間的關(guān)系。
取消《優(yōu)惠所得稅減免稅明細(xì)表》(A107040)及其填制說明，代之以修訂后的《優(yōu)惠所得稅減免稅明細(xì)表》(A107040)及其填制說明，并相應(yīng)改變各表之間的關(guān)系。
申報(bào)表的其他部分可能會(huì)有所變化:工人工資支付變化表(A105050)、捐贈(zèng)支出支付變化表(A105070)和類似企業(yè)中央銀行支付變化表(A105120)。只要相關(guān)支出(包括央行)發(fā)生在會(huì)計(jì)上，無論是否支付變動(dòng)，都必須填寫。
《經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)優(yōu)惠條件明細(xì)表》(A107041)按經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)定額繳納的稅款填寫。經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)虧損，填寫本表第1-28行。
附加:
1.人民幣加速折舊及扣除明細(xì)表(A105081)及填寫說明。les palmetto
2.可抵扣應(yīng)稅收入清單(A107030)及填寫說明。《棕櫚》
3.所得稅減免明細(xì)表(A107040)及填寫說明?！蹲貦啊?/p>