畢竟大家都不熟悉零申報。但長期以來，財稅咨詢報告零申報是不正常申報，不僅需要列為重點項目，而且有征稅的可能，這是很多企業(yè)沒有預料到的。那么長期零申報的原因是什么呢？詳情請看這篇文章！
要解決這個問題，首先要了解零申報的定義！
先看其他增值稅零申報的定義
1.根據(jù)國家研究所的說法
金融事務
我局流轉稅管理一司下發(fā)的通知(配額流函[1997]2號)首次明確了稅率零申報，即“零申報”是指一般納稅人的納稅申報既無銷項稅額，也無進項稅額，應納稅額為零。
2.根據(jù)國家研究所的說法
金融事務
根據(jù)《國家稅務總局關于適當墮落納稅人申報納稅人數(shù)量的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第6號)，“城市維護建設項目稅及附加稅率的教育費附加、營業(yè)稅免征零申報”。
企業(yè)個人所得稅有零申報嗎？
2008年兩法合并后的新企業(yè)所得稅法中，是否有識別零申報企業(yè)的基本概念？經過認真查找，邊肖發(fā)現(xiàn)，稅務機關外的最終匯算清繳統(tǒng)計研究中仍有這方面的統(tǒng)計資料:《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈企業(yè)個人所得稅最終匯算清繳統(tǒng)計表〉的通知》(國稅函〔2010〕190號)補充:個人所得稅最終匯算清繳匯總表中有零申報企業(yè)的統(tǒng)計資料。
《企業(yè)個人所得稅匯算清繳匯總表》是稅務機關對外統(tǒng)計的流程，但請納稅人參考第8項(零申報企業(yè)人口)。根據(jù)編制說明，有效范圍為:納稅人為本年度納稅申報申報的所有流程均為零空。在實踐中，雖然有些稅務機關有關于流程的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，但他們也會將繳納變更后收入為零的企業(yè)視為零申報企業(yè)。所以，多年零申報的企業(yè)名稱，可能已經被列入重點項目核查數(shù)據(jù)庫，但你不知道，等到檢查來了，后悔也來不及了。
為什么會有零申報？因素如下:
情況一:工商登記改革后，市場主體已兼營執(zhí)照，但由于未獲得相關機構批準或不確定從事何種經營管理行為等各種因素，長期未發(fā)生經營管理行為的情況有所增加，導致零申報。
情況二:納稅人開業(yè)后處于籌建期，但非常理財咨詢意味著納稅人可以隨意申報，先看相關政策:
《中華人民共和國國家稅務總局關于企業(yè)個人所得稅部分財務銜接困難問題的通知》(國稅函[2009]98號)關于開業(yè)(籌)費用的處理:新稅法未規(guī)定開業(yè)(籌)費用。如果沒有長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經營管理前夕重復使用扣款，也可以按照新稅法關于長期待攤費用的處理規(guī)定進行處理，但一經選擇不能更改。新稅法實施前一年企業(yè)財稅咨詢業(yè)未攤銷的開辦費也可按規(guī)定辦理。
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于實施企業(yè)所得稅法若干稅收難點問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)，企業(yè)開始制造經營管理的當年，為開始計算企業(yè)當年，企業(yè)從事制造經營管理前準備娛樂活動發(fā)生的費用，不計入當期損失， 但應按照《中華人民共和國國家稅務總局關于企業(yè)個人所得稅若干財務問題的通知》(國稅函[2009]111號)執(zhí)行。
《中華人民共和國國家稅務總局關于企業(yè)個人所得稅應納稅所得額若干財務處理問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第15號)關于企業(yè)籌建期間業(yè)務招待費等費用的凈利潤扣除:企業(yè)籌建期間與組織娛樂活動有關的業(yè)務招待費，可按具體金額的60%計入企業(yè)籌建費，并按有關規(guī)定從凈利潤中扣除；發(fā)生的補償和業(yè)務推廣費用，可按發(fā)生的具體金額計入企業(yè)準備費用，并按有關規(guī)定從凈利潤中扣除(國稅函〔2009〕98號第九條)。因此，納稅人必須按照相關規(guī)定進行申報。
案例三:成本>總收益。納稅人為了避免困難，覺得自己在賠錢。即使他們有收入，也會違法零申報。
情況四:當期有收入，但為了偷稅漏稅，做了涉嫌欺詐零申報。
那么稅務機關如何看待以上四種情況呢？
第一種情況，稅務機關告訴你，你不想擔心零申報是長期申報。
第二種情況，稅務機關告訴你，如果企業(yè)處于籌建期，要按照相關政策規(guī)定收取費用并扣除凈利潤，準確判斷籌建期的期末周，準確申報。
關于第三種財稅咨詢，稅務機關告訴你，你的行為是正確的，因為你的處理不會將人為因素造成的損失轉移到今年的后續(xù)報告中，同時可以彌補人為因素造成的損失，不會承擔任何有利的理由。
第四種情況，稅務機關告訴你，你有大問題，你的行為涉嫌騙稅申報，導致少繳稅款和偷稅漏稅，只能對你采取單邊措施。
看稅務機關如何回答納稅人的問題；
1.問:每月申報3萬元可以嗎？
答:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收條例》第二十五條規(guī)定，“納稅人必須按照立法和行政事務規(guī)則的規(guī)定或者稅務機關根據(jù)立法和行政事務規(guī)則的規(guī)定確定的申報期限和申報的真實情況進行納稅申報?！笨梢哉f，你在享受國家稅收外商投資的同時，要向稅務機關反映真實情況，這不僅是一種責任，也是一種法律責任。
2.問:如果企業(yè)連年虧損，企業(yè)財務稅務咨詢個人所得稅可以申報為零嗎？
答:企業(yè)的虧損允許在今年內補交到下一個五年，那么零申報可以說你是“挖坑”，萬一第二年盈利了呢？或者，雖然你是虧損的，但你可能會通過零申報的方式把前夜的虧損延長到下一年，有人為了延長虧損而補上今年的嫌疑，這是與現(xiàn)行政策相悖的。
3.問:是否要繳納城建稅等門檻以上的稅種？
答:城建稅等稅種以納稅人繳納的稅率和營業(yè)稅為依據(jù)，分別與稅率和營業(yè)稅同時繳納。因此，個稅起征點以上或當期的納稅人應根據(jù)實際情況向地稅申報城建稅等稅種。
4.問:收入零申報不反映真實情況是什么原因？財稅咨詢
答:對自身信用評級的負面影響:
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于金融機構管理有效業(yè)務范圍具體支付問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第85號)，“異常因素高度重視本年度稅率或增值稅3個月或累計6個月。如果你申報為零或負數(shù)，就不能評為a級?！?/p>
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于金融機構管理有效業(yè)務范圍具體支付的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第85號):“提供虛假申報材料的，享受稅收和外商投資。D級判決當年由金融自動化這種情況的記錄年份決定，按照《金融機構必備管理辦法》第二十五條的規(guī)定變更金融機構上一年度的記錄?！?/p>
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于發(fā)布〈金融機構管理費用支付必要性的公告(試行)》(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第40號)第二十條規(guī)定:“納稅人有下列情形之一的，本年度高度重視。需要判斷為D級?！?/p>
(一)存在偷稅、逃稅、欺詐行為
出口退稅
、虛開稅率專用發(fā)票等。，經判決構成涉稅犯罪行為的；
(二)有行政處分所列行為，但沒有被告人，但偷稅(逃稅)金額為人均10元，且占每項增值稅應納稅總額10%以上，或者有偷稅、騙稅行為的
出口退稅
、虛開稅務發(fā)票等稅收違法，稅款、滯納金、罰款已繳納；
(三)未按照稅務機關的處理和論證，在規(guī)定期限內繳納稅款、滯納金和罰款或者足額繳納人員的；
(四)以暴力、嚴重威脅方法拒不納稅或者拒絕、阻礙稅務機關非法實施財務檢查和執(zhí)法的；
(五)有違反稅率憑證管理規(guī)定或者其他憑證管理規(guī)定，導致其他單位或者個人不繳、少繳或者騙取稅款的行為；
(六)提供舞弊舉報材料享受
稅收折扣
政策；
(七)騙取國家出口退稅款，且退稅(免)額度未到期的；
(八)有異常戶記錄或有必要的異常戶負責人登記或負責經營管理；
(九)由D類納稅人必要的負責人員注冊或負責經營管理。
根據(jù)《中華人民共和國財稅咨詢國家稅務總局關于發(fā)布《金融機構高估值基準和高估值方法(試行)》的公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第48號):“可能涉及”連續(xù)基準數(shù)據(jù)-01。涉稅申報數(shù)據(jù)-0104。
稅收折扣
配額010404信息現(xiàn)實申報。
企業(yè)個人所得稅
折扣申報材料造假受到高度贊揚，違反此項需判定為D；也可能涉及到“持久基準數(shù)據(jù)-01”的高評價。涉稅申報數(shù)據(jù)-0105。未按時提交相關涉稅信息-010506。提供虛假涉稅信息，在不真實情況下反映或拒絕提供涉稅信息”，評分標準為11分。
應承擔的稅務法律責任:
根據(jù)
中華民國稅收條例
“第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人編造虛假的計稅依據(jù)，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元罰款。
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈基本稅收違法犯罪案件數(shù)據(jù)公布必要性的公告(試行)》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第24號)第六條，本必要性所稱“基本稅收違法犯罪案件”是指符合下列國際標準的刑事案件。納稅人私自偽造、篡改、隱匿、毀棄會計賬簿和會計交換稅務咨詢票證，或者在會計賬簿中多列支出或者不列、少列收入的。或經稅務機關通知申報后拒不申報或弄虛作假，不繳或少繳應納稅額，核定補繳稅額為人均100元，且任一冊年度核定補繳稅額占每期增值稅前夜應納稅總額的10%以上。
綜上所述，對于虛假零申報的納稅人，請盡快返回稅務機關進行更正申報。如果進入檢查程序，就失去了自查自糾的機會。