6月底，第一個(gè)納稅申報(bào)期將在營(yíng)改增后到來(lái)。對(duì)于剛剛從增值稅過(guò)渡到增值稅的納稅人來(lái)說(shuō)，如何準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅是現(xiàn)階段的重中之重。現(xiàn)在教你營(yíng)改后的增值稅應(yīng)如何計(jì)算？
計(jì)算的基本原則
到目前為止，中華民族的增值稅實(shí)行購(gòu)買抵扣法，即:
納稅人的應(yīng)稅行為是按營(yíng)業(yè)額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。購(gòu)買運(yùn)費(fèi)、勞務(wù)、公共服務(wù)、資產(chǎn)或資產(chǎn)時(shí)，所支付或承擔(dān)的稅款為進(jìn)項(xiàng)稅，允許朋友從銷項(xiàng)稅中扣除進(jìn)項(xiàng)稅，相當(dāng)于僅對(duì)應(yīng)稅行為的增值部分征稅。
計(jì)稅方法
提示:
1.一般納稅人由司法部和國(guó)家發(fā)生
金融事務(wù)
對(duì)于我局規(guī)定的具體應(yīng)稅行為，可以選擇適用廣州注冊(cè)公司稅簡(jiǎn)易法，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
2.外國(guó)單位或個(gè)人在全境內(nèi)有應(yīng)稅行為，且在全境內(nèi)無(wú)政府機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的，扣繳義務(wù)人按照以下公式計(jì)算扣繳稅款:扣繳稅款=買方支付的價(jià)款÷(1+稅款)×稅款。
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
下列進(jìn)項(xiàng)稅允許從銷項(xiàng)稅中扣除:
增值稅抵扣憑證類別
提示:
1.取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家規(guī)定的
金融事務(wù)
局的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。
2.
增值稅
由普通納稅人取得
增值稅
專用發(fā)票和中國(guó)海關(guān)繳款書應(yīng)在開具當(dāng)月180日內(nèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核驗(yàn)，并在核驗(yàn)后次月的批準(zhǔn)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，還應(yīng)當(dāng)提供書面合同、完稅證明和外國(guó)廣州注冊(cè)公司的報(bào)表或文件。資料不全的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。
應(yīng)納稅額計(jì)算模板