第一問：增值稅專用發(fā)票還沒抵扣，如何開具紅字發(fā)票?
答：購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》)時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
第二問：增值稅專用發(fā)票已經(jīng)抵扣，如何開具紅字發(fā)票?
答：購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
第三問：銷售方開具的紅字發(fā)票，是否需要交給購(gòu)買方?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))的規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買方填寫《信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證，因此，此種情形，銷售方需要將紅字專票對(duì)應(yīng)的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購(gòu)買方。其他情形，并未做明確規(guī)定的，應(yīng)與《信息表》保持一致，銷售方開具《信息表》的，紅字發(fā)票不需交給購(gòu)買方，購(gòu)買方開具《信息表》的，紅字發(fā)票需交給購(gòu)買方。
第四問：小規(guī)模代開的專票需要開具紅字發(fā)票，信息表的銷售方及納稅人識(shí)別號(hào)如何填寫?
答：填寫代開專票的稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱及納稅人識(shí)別號(hào)。