近期，國家稅務總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準確理解和填報，國家稅務總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內容進行了權威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關內容，一定要持續(xù)關注哦。今天發(fā)布《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)和《境外分支機構彌補虧損明細表》(A108020)
《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)
為落實境外所得稅收抵免政策，對填報規(guī)則進行了調整和明確。對于按照《財政部、國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油(氣)資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2011〕23號)、《財政部、國家稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》(財稅〔2017〕84號)等文件規(guī)定，境外所得稅收抵免方式選擇“不分國(地區(qū))不分項”的納稅人，也應按照規(guī)定計算可抵免境外所得稅稅額，并按國(地區(qū))別逐行填報。
《境外分支機構彌補虧損明細表》(A108020)
為落實境外所得稅收抵免政策，對填報規(guī)則進行了調整和明確。對于按照《財政部、國家稅務總局關于我國石油企業(yè)從事油(氣)資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2011〕23號)、《財政部、國家稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》(財稅〔2017〕84號)等文件規(guī)定，境外所得稅收抵免方式選擇“不分國(地區(qū))不分項”的納稅人，也應按照規(guī)定填報境外分支機構本年及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額，并按國(地區(qū))別逐行填報。