上海注冊公司提醒我，公司今年利潤總額100萬，稅收25%，稅后應(yīng)納稅所得額200萬，當期所得稅50萬，本年減值準備300萬。遞延所得稅確認為75萬元，遞延所得稅費用-75萬元。當期所得稅費用=應(yīng)納所得稅+遞延所得稅= 50+(-75) =-25萬元準確嗎？利潤表中列出的所得稅費用可以認為是正數(shù)嗎？上海注冊公司的邊肖會告訴你一些事情。
審計說所得稅費用應(yīng)該為零，而不是正數(shù)。是這樣嗎？
做代理人
分享可以認為是正面的。
這里所得稅費用與毛利(會計的基本概念)相匹配，這是會計的基本概念。由于考慮到遞延款項，這部分所得稅費用幾乎可以是所得稅利潤。看《企業(yè)會計準則第30號——資產(chǎn)負債表列報》過程中最重要項目的澄清。說到所得稅費用的樞紐，有一個括號(利潤)！只要填正的財務(wù)數(shù)據(jù)，就真的能體現(xiàn)在當期凈利潤上。按照動力循環(huán)系統(tǒng)，這部分利潤現(xiàn)在其實是認可的，也就是說還沒有實現(xiàn)。
當期所得稅只能小于非零。這種爛審核有錯嗎？你該在零的基礎(chǔ)上對他進行質(zhì)證了。
“所得稅費用”是指企業(yè)可以從利潤總額中抵扣的所得稅費用，歸屬于各種科目。所得稅是企業(yè)的公司轉(zhuǎn)讓協(xié)議的費用。它由應(yīng)付所得稅、遞延所得稅款項和遞延所得稅債務(wù)組成。
“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目核算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，屬于債務(wù)科目。應(yīng)付所得稅是企業(yè)的債務(wù)，按照法律法規(guī)的競爭規(guī)則計算。
如何為公司寫分享所得稅分錄
公司轉(zhuǎn)讓協(xié)議的企業(yè)所得稅會計應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅原則的競爭規(guī)則，改變當期應(yīng)繳納的所得稅，然后承認當期利潤總額中扣除的所得稅費用，由“所得稅費用”科目核算。
(1)沒有遞延所得稅
①會計
借:所得稅費用
貸方:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
②支付
借:應(yīng)付稅-應(yīng)付所得稅
貸款:利息
③轉(zhuǎn)入本年利潤
借:今年盈利
貸方:所得稅費用
(2)遞延所得稅
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅利潤
所得稅什么時候入賬
所得稅按月(季)預(yù)繳，今年結(jié)匯后結(jié)算。但在繳納所得稅時，是“借款:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅:支票或利息”。到年初，重復(fù)使用后計提所得稅費用，即“借款:所得稅費用借款:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，按保費利潤額計算。這個時期發(fā)現(xiàn)的錯誤，不需要處理。到12月底，需要在扣除已付金額后繳納所得稅。本期如發(fā)現(xiàn)前期錯誤，需在期末結(jié)算期前變更以前年度，“借或貸:以前年度變更貸款或借款:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅”。如果最終結(jié)算期完成，以前年度就不能再做變動，只要今年做了遞延所得稅。
每個季度的最后一個月和下一個季度的第一個月，即公司轉(zhuǎn)讓協(xié)議的3月和6月、9月和12月以及4月、7月、10月和1月。所得稅應(yīng)在每個季度末計提，應(yīng)在下一季度的第一個月繳納。