近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2019年第23號(hào)公告，對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂。本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調(diào)整了表單樣式，2張表單只修改了填報(bào)說(shuō)明。本期我們主要學(xué)習(xí)一下3張調(diào)整樣式的表單。近日，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2019年第23號(hào)公告，修訂了企業(yè)所得稅申報(bào)表。本次修訂共涉及5個(gè)表格，其中3個(gè)表格調(diào)整了表格樣式，2個(gè)表格僅修改了填寫說(shuō)明。本期我們將主要研究三種經(jīng)過(guò)風(fēng)格調(diào)整的形式。
第一份是《免稅收入、收入扣除和收入減免明細(xì)表》(A201010)。
修訂版1:刪除原始表格的第7行和第8行。表內(nèi)調(diào)整后，符合條件的非營(yíng)利組織收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不再劃分不同類別，而是在“(3)符合條件的非營(yíng)利組織收入免征企業(yè)所得稅”一行填寫。
修訂二:原表中“(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收入免征企業(yè)所得稅”，增加“其中”兩項(xiàng)。
修訂3:原表第23行“(4)其他”項(xiàng)下增加2項(xiàng)，作為調(diào)整后表樣第23.1、23.2行，用于納稅人填報(bào)納入應(yīng)納稅所得額政策的社區(qū)家庭服務(wù)所得減征90%的稅收優(yōu)惠條件，以及申報(bào)表未列明的其他減征所得的其他稅收優(yōu)惠條件。
修訂4:原表第33行“國(guó)家支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資運(yùn)營(yíng)收入定期減免企業(yè)所得稅”項(xiàng)下增加“其中”一項(xiàng)，用于農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位申報(bào)新型農(nóng)村飲水安全工程投資運(yùn)營(yíng)收入定期減免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。
風(fēng)格調(diào)整的第二種形式是《優(yōu)惠所得稅減免明細(xì)表》(A201030)。
原表第28行項(xiàng)目下，本表增加兩項(xiàng)，作為調(diào)整后表樣第28.1、28.2行，由從事污染防治的第三方企業(yè)填報(bào)享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠條件及其他優(yōu)惠條件。
風(fēng)格調(diào)整的第三種形式是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳和年納稅申報(bào)表(乙類，2018年版)》(B100000)。
修訂一:原表中“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)下增加“其中”兩項(xiàng)。
修改2:增加第20行內(nèi)容，滿足納稅人填寫民族自治地方自治機(jī)關(guān)對(duì)民族自治地方企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅地方減免稅政策稅收優(yōu)惠信息的要求。
修改三:增加第21行內(nèi)容，滿足納稅人計(jì)算當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納(退)所得稅額的需要。
需要注意的是，上述修改將于2019年7月1日起生效，涉及的原表格及填寫說(shuō)明將同時(shí)廢止。
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