第一條為了推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)工程，依法進(jìn)行稅收信用管理，促進(jìn)納稅人自律，提高法律法規(guī)合規(guī)性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收法》制定稅收規(guī)劃。
第二條本規(guī)定所稱稅收信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)收集、處理、公開發(fā)布和使用納稅人稅收信用信息和外國(guó)機(jī)構(gòu)信用信息等娛樂(lè)活動(dòng)。
第三條本規(guī)定適用于兼營(yíng)稅務(wù)登記、兼營(yíng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理，并適用于查賬征收和代扣代繳義務(wù)的納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)。
不定期定額征收的小微中型企業(yè)和集體工商戶的稅收抵免管理由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定，第三方的稅收抵免管理另行規(guī)定。
第四條商務(wù)部(以下簡(jiǎn)稱國(guó)家稅務(wù)總局)負(fù)責(zé)管理全省稅收抵免工作。省級(jí)及以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄周邊地區(qū)稅收抵免管理的組織實(shí)施。
第五條稅收信用管理遵循主觀公平、規(guī)范、自然科學(xué)分類、靜態(tài)管理的原則。
第六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)參與社會(huì)信用體系建設(shè)項(xiàng)目，建立與中央有關(guān)機(jī)構(gòu)共建共享信用信息的功能，推進(jìn)稅收信用與其他社會(huì)信用的聯(lián)動(dòng)管理。
第七條國(guó)家稅務(wù)總局開展稅收抵免管理信息化建設(shè)工程，建立稅收抵免管理綜合平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅收抵免信息的采集和處理，按照公開、公平的原則使用稅收抵免信息。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人隱匿信息和非信用信息的管理，參照《納稅人涉稅隱匿信息系統(tǒng)暫行規(guī)定》執(zhí)行。
第八條征信是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息和外國(guó)機(jī)構(gòu)信用信息的記錄和收集。
第九條稅收信用信息包括納稅人基本信息、外部信息和稅收自動(dòng)化信息。
納稅人基本信息包括評(píng)估年度前稅收抵免的基本信息和現(xiàn)代信息，以及經(jīng)中央相關(guān)機(jī)構(gòu)評(píng)估的優(yōu)秀和不良信用記錄。
外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)估信息。外部參考信息包括評(píng)估當(dāng)前部門評(píng)估的優(yōu)秀和不良信用記錄；外部評(píng)價(jià)信息是指稅務(wù)機(jī)關(guān)從中央政府綜合信用信息平臺(tái)獲取的對(duì)納稅人稅收信用評(píng)價(jià)產(chǎn)生負(fù)面影響的第三方信息。
稅務(wù)自動(dòng)化信息是指系統(tǒng)中的評(píng)估基準(zhǔn)信息，包括:涉稅審批信息；稅(費(fèi))繳信息；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅信息；稅務(wù)檢查信息；文件和稅控設(shè)備信息；稅務(wù)登記、賬本和匯票信息。
第十條信用信息的收集和管理由國(guó)家稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，并按月從相關(guān)信息技術(shù)中收集。
第十一條第九條第一款納稅人基本信息項(xiàng)中的稅務(wù)登記信息、人員信息和管理信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理信息系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理信息系統(tǒng)中暫時(shí)缺失的出納人員信息由納稅人審批采集；評(píng)估年度前稅收抵免的現(xiàn)代信息來(lái)自中央政府綜合信用信息平臺(tái)的稅收規(guī)劃和稅收管理記錄。
第十二條第九條第二款外部信息中的外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息主要通過(guò)稅收管理信息系統(tǒng)、中央政府綜合信用信息平臺(tái)、政府機(jī)構(gòu)官網(wǎng)、媒體或載體收集。使用前應(yīng)檢查通過(guò)媒體或載體收集的信息。
第十三條本制度第九條第三款所稱評(píng)估基準(zhǔn)信息，是從稅務(wù)管理信息系統(tǒng)中采集的。
第十四條稅收信用評(píng)估采用年度評(píng)分和必要分級(jí)的方法。
年度評(píng)分采用稅務(wù)自動(dòng)化、稅務(wù)籌劃信息、外部評(píng)價(jià)信息的基準(zhǔn)評(píng)分法記錄?；鶞?zhǔn)分從100分開始扣，按時(shí)間(數(shù)值)扣。
必要評(píng)級(jí)是指納稅人的稅收信用評(píng)級(jí)必須為嚴(yán)重失信D級(jí)。
年度評(píng)分和必要評(píng)分的明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和扣分標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。
第十五條外部參考信息應(yīng)當(dāng)記錄在年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果中，不得對(duì)納稅人年度納稅信用評(píng)分產(chǎn)生負(fù)面影響。
第十六條納稅信用等級(jí)評(píng)定的時(shí)間尺度為一個(gè)納稅年度，下列情況不參與該期間的評(píng)定:
(一)稅收抵免管理周嚴(yán)重不足一個(gè)評(píng)價(jià)年的；
(二)在本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)制造經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)；
(三)涉嫌違反稅收籌劃法尚未查處的；
(四)因?qū)徲?jì)、財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)稅收違法，稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備執(zhí)法，但尚未查明的；
(五)因稅務(wù)糾紛已提交稅務(wù)行政復(fù)議、法院等立法救濟(jì)程序，但仍未認(rèn)定的。
第十七條稅收信用等級(jí)設(shè)置a、b、c、d四級(jí)。a級(jí)稅收抵免是90分以上的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)分；乙類稅收抵免為60分以上90分以下的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)分；丙類稅收抵免是30分以上60分以下的評(píng)價(jià)基準(zhǔn)分；D級(jí)稅收抵免由以下30分的評(píng)估基準(zhǔn)分?jǐn)?shù)和必要的評(píng)分決定。
第十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)在評(píng)估月內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為丁級(jí):
(一)存在偷稅、逃稅、出口退稅欺詐、虛假
及其他行為，被告；
(2)有偷稅行為，但無(wú)被告人，但查補(bǔ)金額為人均10元，占前夜應(yīng)納稅額總額的10%以上，且稅款、滯納金、違約金已補(bǔ)繳；
(三)有逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開稅率專用發(fā)票等涉稅違法行為的。，且被告已經(jīng)繳納稅款、滯納金和罰款；
(四)未按照稅務(wù)檢查、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)等稅務(wù)處理要求，在規(guī)定期限內(nèi)說(shuō)明如何繳納稅款、滯納金和罰款的；
(五)拒不繳納稅款或者以暴力、嚴(yán)重威脅方法拒絕、阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)非法檢查、執(zhí)法的；
(六)有違法行為的
管理明確界定的行為或違反管理明確界定的文件，導(dǎo)致其他單位或個(gè)人不繳、少繳或騙取稅款的；
(七)被發(fā)現(xiàn)提供虛假申報(bào)材料享受稅收和對(duì)外投資的；
(八)騙取國(guó)家出口退稅款，并停止其尚未到期的進(jìn)口退(免)稅額度；
(九)由必要的負(fù)責(zé)人員登記的“出逃戶”或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理；
(十)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他失信案件。
第十九條具備下列條件的納稅人不會(huì)對(duì)其納稅信用評(píng)價(jià)產(chǎn)生負(fù)面影響:
(一)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)或不可抗力因素，納稅人未能在第一時(shí)間履行納稅義務(wù)的；
(二)善意取得虛假稅率發(fā)票并繳納稅款的；
(三)其他法律法規(guī)明確規(guī)定具體情形的。
第二十條國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同開展稅收信用評(píng)估管理。
第二十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)于每年4月底確定上一年度的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自助查詢公共服務(wù)。
第二十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)年度稅收信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按照分類標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)基本公開。
(一)立即公布信用等級(jí)為A級(jí)的納稅人名單及相關(guān)信息；
(2)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)項(xiàng)目的需要和與中央政府部門合作協(xié)議的明確規(guī)定，共建共享信用信息，逐步開放B、C、D納稅人名冊(cè)及相關(guān)信息；
(三)不定期或定期以集中披露方式發(fā)布重大稅收違法犯罪案件信息。具體辦法另行規(guī)定。
第二十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“誠(chéng)實(shí)守信、方便快捷、失信懲戒”的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不同信用評(píng)價(jià)等級(jí)的納稅人實(shí)施分類公共服務(wù)和管理。
第二十四條對(duì)納稅信用等級(jí)為甲級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予以下便利政策:
(a)法院
投票日申請(qǐng)的稅率專用發(fā)票最低金額不超過(guò)10萬(wàn)元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)仍應(yīng)提前進(jìn)行調(diào)查檢查。
(二)一般納稅人可領(lǐng)取3個(gè)月的一次性稅率。需要變更稅率憑證使用金額時(shí)，手續(xù)齊全，應(yīng)立即同時(shí)辦理。
(3)普通發(fā)票按要求收取，所有手續(xù)同時(shí)完成。
(四)通過(guò)納稅服務(wù)大廳的綠色通道。
(五)最近三年被評(píng)為A級(jí)信用等級(jí)(簡(jiǎn)稱連續(xù)3個(gè)A級(jí))的納稅人，可以提出申請(qǐng):
1.稅收事先裁定；
2.稅務(wù)事宜將在預(yù)約后立即處理。
(六)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況采取的其他便利政策。
第二十五條對(duì)納稅信用等級(jí)為乙級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)跟蹤信用等級(jí)的變化，主動(dòng)加強(qiáng)日常管理或參照明確的稅收制度和管理。
第二十六條對(duì)納稅信用等級(jí)為丙類的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行違法違規(guī)管理，監(jiān)控重點(diǎn)項(xiàng)目，并根據(jù)情況選擇采取第二十七條規(guī)定的必要管理政策。
第二十七條對(duì)納稅信用等級(jí)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下政策:
(一)根據(jù)二十二條的明確規(guī)定，公開公布d類納稅人及其必要的負(fù)責(zé)人員名單。需要判斷其他負(fù)責(zé)必要責(zé)任人員登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理的納稅人的納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的；
(二)在咨詢期內(nèi)，按照一般納稅人政策同時(shí)使用稅率專用發(fā)票；普通發(fā)票的供應(yīng)以新舊交驗(yàn)為準(zhǔn)，嚴(yán)格限量供應(yīng)；
(3)加強(qiáng)出口退稅審核；
(4)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格審核其提交的各類信息；
(5)重點(diǎn)項(xiàng)目監(jiān)測(cè)簡(jiǎn)單，增加監(jiān)測(cè)檢查頻次。發(fā)現(xiàn)稅收違法行為違反稅收籌劃規(guī)定的，不能適用明確規(guī)定的處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；
(6)將稅收信用評(píng)估結(jié)果告知黨政部門、司法財(cái)政部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等部門，并進(jìn)行政治安排、經(jīng)營(yíng)管理、投融資、取得中央供應(yīng)的農(nóng)用地、對(duì)外貿(mào)易、入境、新公司注冊(cè)、工程建設(shè)招標(biāo)、中央政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)獎(jiǎng)、安全許可證、制造許可證、就業(yè)配額、專業(yè)知識(shí)評(píng)審、社會(huì)福利、高消費(fèi)等如何計(jì)稅。
(7)D級(jí)標(biāo)志保留2年，第三年不評(píng)估為A級(jí)稅收信用等級(jí)；
(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照政府機(jī)構(gòu)間信用信息共建共享合作協(xié)議，結(jié)合實(shí)際情況采取其他嚴(yán)格的管理政策。
第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅收信用等級(jí)實(shí)行靜態(tài)管理。
納稅人因稅務(wù)檢查、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查結(jié)果、第三方信息核對(duì)等原因，發(fā)現(xiàn)前幾年需要扣除信用基準(zhǔn)分或者需要評(píng)級(jí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)修改前幾年的信用評(píng)估結(jié)果和記錄，并依照本法第十四條的規(guī)定處理。
當(dāng)納稅人信用評(píng)價(jià)的穩(wěn)定狀態(tài)發(fā)生變化時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)短信的方式通知和提醒納稅人。
第二十九條納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收抵免評(píng)價(jià)結(jié)果有意見(jiàn)的，可以書面形式向作出評(píng)價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)。稅收信用評(píng)估管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照本法第十四條的明確規(guī)定進(jìn)行審查。
第三十條省、自治州、省轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以根據(jù)需要制定必要的規(guī)定。
第三十一條本規(guī)定自_ _ _ _年_ _ _ _月_ _ _ _日起施行。2003年7月17日，商務(wù)部發(fā)布《稅收信用評(píng)級(jí)管理的必要性試行》(國(guó)稅發(fā)〔2003〕92號(hào))，同時(shí)廢止。