“三證合一”后，納稅人原有的15位稅號(hào)在一體化社會(huì)中變成了18位信用碼，那么如何開(kāi)具發(fā)票呢？這是實(shí)行“三證合一”以來(lái)很多納稅人的疑問(wèn)。邊肖逐一回答了納稅人的問(wèn)題。
據(jù)介紹，開(kāi)放政策實(shí)施后，納稅人需要先刻制“發(fā)票專用章”，新的發(fā)票專用章應(yīng)刻上新使用的18位綜合社會(huì)信用碼。
在為對(duì)方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，納稅人應(yīng)在付款人的納稅人識(shí)別號(hào)處填寫(xiě)18個(gè)社會(huì)信用代碼。使用手寫(xiě)票的納稅人可能需要填寫(xiě)；使用互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票系統(tǒng)的納稅人應(yīng)將系統(tǒng)中剩余的填制發(fā)票作廢，打印出《發(fā)票使用情況調(diào)查報(bào)告表》，將未核對(duì)的發(fā)票拿到二樓注銷，同時(shí)領(lǐng)取新的授權(quán)碼，并拆除互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票系統(tǒng)。
對(duì)于使用水印控制稅制的納稅人來(lái)說(shuō)，程序相對(duì)簡(jiǎn)單。納稅人需要取消并發(fā)布水印稅控系統(tǒng):首先，在審批月份內(nèi)清除單據(jù)。如果您持有填制稅控發(fā)票，您可以將其作廢或退回填制發(fā)票。然后，拿著工商執(zhí)照和稅控電子設(shè)備，去辦稅服務(wù)大廳辦
金融事務(wù)
辦理變更登記后，到辦稅處“發(fā)證崗”領(lǐng)取《水印稅控系統(tǒng)注銷通知書(shū)》，同時(shí)辦理“定時(shí)器授權(quán)修改”。納稅人將在1后返回修改下個(gè)月的金稅計(jì)時(shí)器，并進(jìn)行當(dāng)前稅務(wù)復(fù)制。最后，持工商執(zhí)照、本期已實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的稅控電子設(shè)備、打印的《稅率專用發(fā)票匯總表》和《稅率普通發(fā)票匯總表》、《水印稅財(cái)務(wù)避稅控制系統(tǒng)注銷通知書(shū)》、發(fā)票購(gòu)書(shū)、作廢發(fā)票和所有已填發(fā)票的納稅人到辦稅處“證明文件崗”辦理注銷單據(jù)和填寫(xiě)發(fā)票退款手續(xù)。同時(shí)，它還處理新的稅收控制問(wèn)題。
例外情況下，一般納稅人變更稅號(hào)前，應(yīng)核證舊稅號(hào)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。舊稅號(hào)開(kāi)具的專用發(fā)票應(yīng)盡快提交買方進(jìn)行認(rèn)證；變更稅號(hào)后獲得的舊稅號(hào)發(fā)票應(yīng)在第一時(shí)間返還給賣方作廢或申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票，然后獲得18個(gè)社會(huì)信用碼的新發(fā)票；并在第一時(shí)間通知所有發(fā)貨方需要開(kāi)具新的18個(gè)社會(huì)信用碼的發(fā)票。
特別提醒廣大納稅人，取消水印稅控時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)在1月份停止開(kāi)具發(fā)票。如果發(fā)票已經(jīng)在1月份開(kāi)具，則應(yīng)先取消再取消；否則，等到下個(gè)月再并發(fā)做注銷。
如何開(kāi)具金融避稅發(fā)票？
1.在新成立的中小企業(yè)投票日，發(fā)票只能按照18位信用碼作為納稅人識(shí)別號(hào)開(kāi)具。
特別提醒的是，一些新成立的金融避稅的中小企業(yè)雖然在投票日獲得了新的三個(gè)證書(shū)(18個(gè)信用碼)，但他們也按照一定的規(guī)律從18個(gè)信用碼中提取了15個(gè)納稅人識(shí)別號(hào)，因此需要將按照規(guī)律獲得的15個(gè)納稅人識(shí)別號(hào)作為納稅人識(shí)別號(hào)開(kāi)具發(fā)票。
2.對(duì)納入“三證合一”范圍的具有生產(chǎn)能力的中小企業(yè)，如果中小企業(yè)不需要在當(dāng)?shù)刈兏愄?hào)，則按照原15個(gè)納稅人識(shí)別號(hào)開(kāi)具發(fā)票；以當(dāng)?shù)?8位中小企業(yè)信用碼作為納稅人識(shí)別號(hào)的，按照18位信用碼作為納稅人識(shí)別號(hào)開(kāi)具發(fā)票。
3.“三證合一”后，中小企業(yè)應(yīng)該可以通過(guò)稅控器具為獲得18個(gè)信用碼的客戶開(kāi)具發(fā)票。如難以發(fā)行，中小企業(yè)應(yīng)立即聯(lián)系稅控電子設(shè)備供應(yīng)商，盡快更新。
提醒:在TC公鑰更換、三方協(xié)議變更、水印稅控系統(tǒng)新一期等一系列后續(xù)管理工作中，并未綜合使用18位信用碼作為納稅人識(shí)別號(hào)，最多討論中小企業(yè)收到發(fā)票的地方政策，投票日應(yīng)以18位信用碼作為納稅人識(shí)別號(hào)還是15位納稅人識(shí)別號(hào)。
更換發(fā)票專用章？
1.新設(shè)立的中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在統(tǒng)一的社會(huì)上刻制帶有信用代碼的發(fā)票專用章。參照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)明確規(guī)定了清晰的樣式和尺寸
金融事務(wù)
我局關(guān)于發(fā)票專用章樣式有關(guān)問(wèn)題的新聞稿(配額局2011年第7號(hào)新聞稿)。
2.對(duì)因工商登記資料變更而納入“三證合一”范圍的具有生產(chǎn)能力的中小企業(yè)，應(yīng)同時(shí)變更納稅人識(shí)別號(hào)。
但在目前新技術(shù)的前提下，中小企業(yè)識(shí)別號(hào)的變更會(huì)帶來(lái)一系列后續(xù)管理工作，如TC公鑰的變更、三方協(xié)議的變更、水印稅控系統(tǒng)的新發(fā)布等。如果中小企業(yè)目前還不需要更換稅號(hào)，可以暫時(shí)更換發(fā)票專用章，待新的技術(shù)問(wèn)題進(jìn)一步解決后，再更換稅號(hào)和發(fā)票專用章。