昨天，國(guó)家局發(fā)布了《關(guān)于修改部分個(gè)人財(cái)產(chǎn)行為稅增值稅納稅申報(bào)表的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)，修訂了涉及、、、、土地等19份申報(bào)表。
根據(jù)《通知》，為加強(qiáng)個(gè)人財(cái)產(chǎn)行為稅業(yè)務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工程，根據(jù)2014年以來(lái)全省個(gè)人財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)表管理發(fā)展現(xiàn)狀，在闡述周邊部分地區(qū)有效做法和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，遵循方便群眾、利于征管、適應(yīng)完善信息系統(tǒng)需求的指導(dǎo)方針。
報(bào)稅處理流程金融事務(wù)
該局補(bǔ)充和完善了個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅的一些增值稅形式的細(xì)節(jié)。此次修訂涉及城市土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅和營(yíng)業(yè)稅，共19種形式。
房產(chǎn)稅和城市土地使用稅表的修訂細(xì)節(jié)
補(bǔ)充、完善、刪減相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)。主要是:1。為適應(yīng)同一土地(房產(chǎn))可能適用多種減免稅政策的情況，稅源清單增加了減免稅信息采集的文字，增加了減免稅明細(xì)申報(bào)表，刪除了主表中的“減免稅實(shí)物性質(zhì)”、“減免稅總面積(原值)”等數(shù)據(jù)項(xiàng)；2.為了方便納稅人填寫，在現(xiàn)有“減體字”的基礎(chǔ)上，增加“減體項(xiàng)目名稱”；3.增加困難減稅免稅起止周；4.《房租稅稅源明細(xì)表》中將增加與減免稅相關(guān)的數(shù)據(jù)項(xiàng)，同時(shí)刪除默認(rèn)的“稅4%”。
補(bǔ)充和完善與稅源變更相關(guān)的數(shù)據(jù)項(xiàng)。稅源明細(xì)表增加“變更類別”、“變更周”，刪除“計(jì)稅結(jié)束”。同時(shí)，納稅申報(bào)表中的“期末計(jì)稅”改為“屬于期間”和“屬于期間”，以準(zhǔn)確記錄納稅人變更數(shù)據(jù)的時(shí)間。
通過(guò)以上修改，加強(qiáng)了稅源申報(bào)處理流程明細(xì)表中信息采集的基本功能。納稅人審批時(shí)只需填寫稅源清單。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)稅源清單數(shù)據(jù)計(jì)算生成納稅申報(bào)表和減免稅明細(xì)申報(bào)表，進(jìn)一步減輕納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān)。
契稅及稅單修訂詳情
我們完善了《所有權(quán)轉(zhuǎn)移的簡(jiǎn)單、方法和邏輯關(guān)系表》及填表說(shuō)明。在所有權(quán)轉(zhuǎn)移簡(jiǎn)易性、方法和邏輯關(guān)系表中的“所有權(quán)轉(zhuǎn)移方式”列表中增加“土地所有權(quán)轉(zhuǎn)移”列表；將第三行“土地所有權(quán)轉(zhuǎn)移”修改為“土地所有權(quán)出售”；刪除土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式中的“其他”。在表格填寫說(shuō)明中對(duì)第9、12、13、17、18和19項(xiàng)進(jìn)行了修改，增加了第20和21項(xiàng)。需要注意的是，對(duì)于人與人之間的二手房過(guò)戶，可以按照各地二手房買賣綜合申報(bào)表進(jìn)行契稅申報(bào)，不需要填寫契稅申報(bào)表。
擴(kuò)展報(bào)稅的應(yīng)用，將報(bào)稅名稱由報(bào)稅改為報(bào)稅(調(diào)查報(bào)告)表。修改后的新表格不僅適用于一般的稅務(wù)審批，也適用于對(duì)責(zé)任人采取“分別購(gòu)花、分別貼花、分別賣花”方式進(jìn)行納稅的納稅人
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)調(diào)查并報(bào)告納稅情況。
土地增值稅表修訂明細(xì)
用表格添加類似案例。根據(jù)清算后逾期出售、采用批準(zhǔn)征用方式進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)清算、在建工程整體移交、批準(zhǔn)征用移交舊房等四種類似情況，設(shè)計(jì)分別配備表格。
改進(jìn)表單數(shù)據(jù)項(xiàng)。主要內(nèi)容如下:1 .土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中增加了房地產(chǎn)類副標(biāo)題，副標(biāo)題分為三類，每一類與一個(gè)房地產(chǎn)類相同。分項(xiàng)由省市單獨(dú)設(shè)置和維護(hù)。2.土地增值稅申報(bào)流程納稅申報(bào)表(二)中增加了合計(jì)欄、總銷售面積和總銷售面積；3.《土地增值稅納稅申報(bào)表(二)》增加了減免稅信息采集的文字，以適應(yīng)同一事項(xiàng)可能享受多項(xiàng)減免稅政策的情況。
補(bǔ)充了土地增值稅納稅申報(bào)表(三)的應(yīng)用。具體來(lái)說(shuō)，在填表說(shuō)明中，如果從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人將開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用或出租，并達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房屋定義的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，然后在內(nèi)部轉(zhuǎn)售舊房屋，可以適用本表。
具體而言，根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納公共服務(wù)相關(guān)表格及憑證〉的通知》(1.0版)(水綜發(fā)[2014]109號(hào))，周邊已啟用個(gè)人財(cái)產(chǎn)行為稅綜合申報(bào)表的地區(qū)，可結(jié)合金稅三期公測(cè)安排，因地制宜，積極修改完善制度，或逐步啟用本次發(fā)布的新表格。個(gè)人財(cái)產(chǎn)行為稅統(tǒng)一申報(bào)表未啟用的周邊地區(qū)，請(qǐng)按照新表格執(zhí)行。請(qǐng)盡快向國(guó)家稅務(wù)總局(個(gè)人財(cái)產(chǎn)和行為稅務(wù)司)反饋各表格的執(zhí)行情況。
修改后的流程如下:
1、某市土地使用稅納稅申報(bào)表
2、某市土地使用稅納稅申報(bào)表(統(tǒng)計(jì)版)
3、某市土地使用稅減免明細(xì)申報(bào)表
4、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源清單
5.財(cái)產(chǎn)稅申報(bào)表
6.房產(chǎn)稅申報(bào)表(統(tǒng)計(jì)版)
7.房產(chǎn)稅減免明細(xì)申報(bào)表
8、從價(jià)財(cái)產(chǎn)稅稅源清單
9.租金征收房產(chǎn)稅稅源清單
10、
契稅
納稅申報(bào)表
11.納稅申報(bào)(調(diào)查報(bào)告)表
12.陸地
增值稅
納稅申報(bào)表(一)(適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人)
13.陸地
增值稅
納稅申報(bào)表(二)(適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人的清算)
14、
土地增值稅
納稅申報(bào)表(3)(適用于不從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人)
15、
土地增值稅
納稅申報(bào)表(4)(適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、清算后后期交易出售的納稅人)
16、清算后，出售土地增值稅抵扣項(xiàng)目明細(xì)表
17.土地增值稅納稅申報(bào)表(五)(適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)納稅人的清算方式審批征收)
18.土地增值稅納稅申報(bào)表(六)(適用于納稅人整體轉(zhuǎn)讓的在建工程建設(shè))
19.地方增值稅納稅申報(bào)表(七)(不從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人準(zhǔn)予征收)